Pension complementaire : EIP et PLCI
EIP et PLCI sont les piliers de la pension complementaire pour dirigeants et independants. Regle 80 % et avantage fiscal.
L’EIP (Engagement Individuel de Pension) et la PLCI (Pension Libre Complementaire des Independants) constituent les principaux outils de pension complementaire pour les dirigeants et independants belges. Bien dosee, leur combinaison permet d’optimiser la fiscalite tout en preparant la retraite.
PLCI : pour tout independant
La PLCI est ouverte a tout independant a titre principal :
- prime annuelle plafonnee a 8,17 % des revenus professionnels (max environ 3 965 EUR)
- prime deductible des revenus professionnels
- diminue les cotisations sociales INASTI (puisque revenu net diminue)
- choix entre PLCI ordinaire et PLCI sociale (prestations supplementaires : invalidite, deces)
C’est la voie la plus simple pour un independant en personne physique. Souscription via une compagnie d’assurance ou un fonds de pension.
PLCI sociale
La PLCI sociale offre, en plus de la pension :
- rente d’invalidite en cas d’incapacite
- rente deces au profit du conjoint ou enfants
- rente de paternite/maternite
Plafond de prime majore (jusqu’a 9,40 % des revenus). 10 % de la prime sont alloues a la solidarite. Choix interessant pour les jeunes independants sans patrimoine.
EIP : pour dirigeants de societe
L’EIP est souscrit par une societe au profit d’un dirigeant remunere (gerant, administrateur). Contrairement a la PLCI :
- la societe paie la prime
- la prime est charge deductible dans la societe (sous conditions)
- la regle des 80 % s’applique pour fixer le plafond
| Critere | PLCI | EIP |
|---|---|---|
| Souscripteur | L’independant | La societe |
| Beneficiaire | L’independant | Le dirigeant |
| Plafond | 8,17 % des revenus | Regle des 80 % |
| Avantage cote independant | Diminue revenus prof | Aucun |
| Avantage cote societe | NA | Charge deductible |
La regle des 80 %
Le total des pensions futures (legale + extralegale) ne peut pas depasser 80 % de la derniere remuneration brute normale. Au-dela, la prime devient non deductible pour la societe.
Calcul simplifie pour la prime EIP annuelle :
- 80 % x derniere remuneration normale
- moins estimation pension legale
- moins prestations deja constituees (annees passees)
- divise par nombre d’annees restant jusqu’a la retraite
Le calcul precis tient compte du coefficient de carriere (40 ans), de la rente mensuelle garantie et d’un facteur de conversion en capital.
Fiscalite a la sortie
A la pension :
- capital PLCI : taxation favorable (taux distinct, ordre de 10 a 20 % selon age et cas)
- capital EIP : taxation distincte selon age de prise (10 a 20 %), taxe communale en sus
- conditions d’activite jusqu’a 65 ans pour beneficier du taux le plus bas
- prime regionale Belfius/AG/AXA reversee selon contrat
Combiner PLCI + EIP est souvent optimal pour un dirigeant de SRL.
Pour aller plus loin
Voir aussi INASTI statut social independant , SRL vs SA vs SC et precompte professionnel . Voir les tarifs pour calibrer EIP et PLCI.