La quotité exemptée d’impôt (aussi appelée quotité du revenu exemptée d’impôt) est une déduction personnelle dont bénéficient tous les contribuables en Belgique. Elle réduit le revenu imposable avant le calcul de l’impôt des personnes physiques (IPP), et constitue un élément central du système fiscal belge.
Qu’est-ce que la quotité exemptée d’impôt ?
La quotité exemptée d’impôt est un montant fixe qui est déduit du revenu brut pour compenser les frais de subsistance de base. Le montant est fixé annuellement par la loi.
Comment est calculée la quotité exemptée d’impôt ?
La quotité exemptée est identique pour tous les contribuables de base, mais peut être majorée en fonction de la situation familiale (enfants à charge, personnes à charge, handicap). La formule générale du revenu imposable est :
Montants en vigueur pour la quotité exemptée en 2024
Voici les montants de la quotité exemptée d’impôt pour l’exercice d’imposition 2025 (revenus 2024) :
| Situation | Quotité exemptée 2024 |
|---|---|
| Montant de base | 10 160 EUR |
| Majoration pour 1 enfant à charge | + 1 850 EUR |
| Majoration pour 2 enfants | + 4 760 EUR |
| Majoration pour 3 enfants | + 10 660 EUR |
Exemple pratique
Exemple de calcul du revenu imposable pour un salarié sans enfant :
| Revenu brut | Quotité exemptée | Revenu imposable |
|---|---|---|
| 40 000 EUR | 10 160 EUR | 29 840 EUR |
Liens avec d’autres déductions
La quotité exemptée d’impôt peut être combinée avec d’autres déductions :
- Pour en savoir plus sur le forfait de frais professionnels , consultez l’article dédié.
- Consultez également la déduction pour habitation propre et unique .
- Lisez les principes généraux de déduction pour plus d’informations sur les coûts déductibles.
Résumé
La quotité exemptée d’impôt est un élément fondamental du calcul fiscal belge qui garantit à chacun une déduction standard pour les frais de subsistance. Comprendre les montants et les calculs peut permettre une meilleure planification fiscale et une meilleure compréhension de sa propre situation financière.